广发美国房地产指数证券投资基金2018年年度报告(10)
时间:2019-03-31 19:15 来源:百度新闻 作者:巧天工 点击:次
根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的规定，经国务院批准，自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值税；存款利息收入不征收增值税； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定，金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定，金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]56号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下简称“资 管产品运营业务”），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的除外。资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]90号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。 本基金分别按实际缴纳的增值税额的7%、3%和2%缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。 基金取得的源自境外的差价收入，其涉及的境外所得税税收政策，按照相关国家或地区税收法律和法规执行，在境内暂免征增值税和企业所得税； 基金取得的源自境外的股利收益，其涉及的境外所得税税收政策，按照相关国家或地区税收法律和法规执行，在境内暂未征收个人所得税和企业所得税。 7.4.7重要财务报表项目的说明 7.4.7.1银行存款 单位：人民币元 本期末 上年度末 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 活期存款 5,001,229.42 5,938,500.05 定期存款 - - 其中：存款期限1个月以内 - - 存款期限1-3个月 - - 存款期限3个月以上 - - 其他存款 - - 合计 5,001,229.42 5,938,500.05 7.4.7.2交易性金融资产 单位：人民币元 本期末 项目 2018年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 股票 96,378,731.16 96,759,981.47 381,250.31 贵金属投资-金交所黄 - - - 金合约 交易所市场 - - - 债券 银行间市场 - - - 合计 - - - 资产支持证券 - - - 基金 1,155,365.99 1,083,456.94 -71,909.05 其他 - - - 合计 97,534,097.15 97,843,438.41 309,341.26 上年度末 项目 2017年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 股票 88,935,629.95 97,399,605.02 8,463,975.07 贵金属投资-金交所黄 - - - 金合约 交易所市场 - - - 债券 银行间市场 - - - 合计 - - - 资产支持证券 - - - 基金 5,597,114.88 5,631,913.62 34,798.74 其他 - - - 合计 94,532,744.83 103,031,518.64 8,498,773.81 7.4.7.3衍生金融资产/负债 本基金本报告期末及上年度末无衍生金融工具。 7.4.7.4买入返售金融资产 本基金本报告期末及上年度末无买入返售金融资产。 7.4.7.5应收利息 单位：人民币元 本期末 上年度末 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 应收活期存款利息 669.97 124.07 应收定期存款利息 - - 应收其他存款利息 - - 应收结算备付金利息 - - 应收债券利息 - - 应收资产支持证券利息 - - 应收买入返售证券利息 - - 应收申购款利息 - - 应收黄金合约拆借孳息 - - 其他 - - 合计 669.97 124.07 7.4.7.6其他资产 单位：人民币元 本期末 上年度末 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 其他应收款 - - 待摊费用 124,257.76 33,313.83 合计 124,257.76 33,313.83 7.4.7.7应付交易费用 本基金本报告期末及上年度末无应付交易费用。 7.4.7.8其他负债 单位：人民币元 本期末 上年度末 项目 2018年12月31日 2017年12月31日 应付券商交易单元保证金 - - 应付赎回费 4,508.80 451.76 预提费用 414,000.00 447,952.01 其他 - - 合计 418,508.80 448,403.77 7.4.7.9实收基金 金额单位：人民币元 本期 项目 2018年1月1日至2018年12月31日 基金份额（份） 账面金额 上年度末 85,396,920.65 85,396,920.65 本期申购 120,197,231.42 120,197,231.42 本期赎回（以“-”号填列） -111,548,938.20 -111,548,938.20 本期末 94,045,213.87 94,045,213.87 注：申购含转换转入、红利再投资份（金）额，赎回含转换转出份（金）额。 7.4.7.10未分配利润 单位：人民币元 项目 已实现部分 未实现部分 未分配利润合计 上年度末 18,343,248.19 5,193,383.47 23,536,631.66 本期利润 5,311,095.33 -8,189,432.55 -2,878,337.22 本期基金份额交易产生的 804,531.57 1,632,956.23 2,437,487.80 变动数 其中：基金申购款 10,204,257.14 6,847,779.00 17,052,036.14 基金赎回款 -9,399,725.57 -5,214,822.77 -14,614,548.34 本期已分配利润 -15,324,531.69 - -15,324,531.69 本期末 9,134,343.40 -1,363,092.85 7,771,250.55 7.4.7.11存款利息收入 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年12月 2017年1月1日至2017年12 31日 月31日 活期存款利息收入 55,440.06 9,077.56 定期存款利息收入 - - 其他存款利息收入 - - 结算备付金利息收入 - - 其他 3.54 0.64 合计 55,443.60 9,078.20 7.4.7.12股票投资收益 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年122017年1月1日至2017年12 月31日 月31日 卖出股票成交总额 41,806,498.44 61,738,451.46 减：卖出股票成本总额 40,233,484.55 53,866,139.21 买卖股票差价收入 1,573,013.89 7,872,312.25 7.4.7.13基金投资收益 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年 2017年1月1日至2017年12 12月31日 月31日 卖出/赎回基金成交总额 6,530,959.10 3,924,103.64 减：卖出/赎回基金成本总额 6,555,798.94 3,712,729.51 基金投资收益 -24,839.84 211,374.13 7.4.7.14债券投资收益 本基金本报告期内及上年度可比期间内无债券投资收益。 7.4.7.15衍生工具收益 本基金本报告期内及上年度可比期间内无衍生工具收益。 7.4.7.16股利收益 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年12月31日2017年1月1日至2017年12月31日 股票投资产生的股利收益 5,200,769.74 4,740,250.42 基金投资产生的股利收益 183,781.82 251,405.56 合计 5,384,551.56 4,991,655.98 7.4.7.17公允价值变动收益 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目名称 2018年1月1日至2018年12月31日2017年1月1日至2017年12月31日 1.交易性金融资产 -8,189,432.55 -14,620,554.00 ——股票投资 -8,082,724.76 -14,073,931.32 ——债券投资 - - ——资产支持证券投资 - - ——基金投资 -106,707.79 -546,622.68 ——贵金属投资 - - ——其他 - - 2.衍生工具 - - ——权证投资 - - ——贵金属投资 - - 3.其他 - - 减：应税金融商品公允价值变 动产生的预估增值税 - - 合计 -8,189,432.55 -14,620,554.00 7.4.7.18其他收入 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年12月31日 2017年1月1日至2017年12月31日 基金赎回费收入 125,524.18 47,487.29 基金转换费收入 255.05 82.38 合计 125,779.23 47,569.67 7.4.7.19交易费用 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年12月31日2017年1月1日至2017年12月31日 交易所市场交易费用 35,150.75 26,790.34 银行间市场交易费用 - - 交易基金产生的费用 - - 其中：申购费 - - 赎回费 - - 合计 35,150.75 26,790.34 7.4.7.20其他费用 单位：人民币元 本期 上年度可比期间 项目 2018年1月1日至2018年12月31 2017年1月1日至2017年12月31日 日 审计费用 34,000.00 40,000.00 信息披露费 240,000.00 240,000.00 银行汇划费 11,454.29 3,399.11 指数使用费 133,602.56 143,066.25 数据费 127,439.03 130,433.86 合计 546,495.88 556,899.22 7.4.8或有事项、资产负债表日后事项的说明 7.4.8.1或有事项 截至资产负债表日，本基金无需要披露的或有事项。 7.4.8.2资产负债表日后事项 (责任编辑：波少) |